Совмещение налоговых режимов и ведение деятельности ИП в разных городах

Comments

• Добрый вечер,ИП на ЕНВД осуществлят деятельность в другом городе.Там встает на учет и сдает декларацию по ЕНВД и ЕНВД уплачивает тоже по месту осуществления деятельности. Некоторые ифнс просят копии деклараций по ЕНВД из других городов.
  Куда надо платить НДФЛ с доходов сотрудников, занятых во вмененной деятельности, если индивидуальный предприниматель состоит на налоговом учете в двух инспекциях - по местожительству и там, где платит ЕНВД? Ответ Минфина: перечислять налог нужно туда, где бизнесмен состоит на учете в качестве вмененщика. Об этом говорится в письме Минфина России от 01.09.2010 г. № 03-04-05/3-518.
• Цитата: Здравствуйте! Боюсь запутаться, подскажите,уважаемые профессионалы. Ситуации две:1.ИП на ЕНВД осуществлят деятельность в другом городе.Там встает на учет и сдает декларацию по ЕНВД и ЕНВД уплачивает тоже впо месту осуществления деятельности?НДФЛ, страховые взносы при наличии работников, ср. списочную,взносы за себя - по месту регистрации ИП? Необходимо ли что-то сдавать по ЕНВД по месту регистрации ИП?2.ИП на ЕНВД в другом городе, а по месту регистрации-УСНо Д-Р *15%. Пожалуйста, все что необходимо сдавать по ЕНВД и по УСНо.Заранее благодарю!С уважением, Раиса.

  
  Добрый день. Согласно правилам форума , в одной теме задается один вопрос. Каждый новый вопрос надо задавать в новой теме. Поэтому первый вопрос остаётся в этой теме, а второй (я его выделила синим цветом) задайте, пожалуйста, в НОВОЙ теме.
• Добрый день.

  Цитата: 1.ИП на ЕНВД осуществлят деятельность в другом городе.Там встает на учет и сдает декларацию по ЕНВД и ЕНВД уплачивает тоже впо месту осуществления деятельности?

  Да. Там же платит НДФЛ за работников и подает отчет по форме 2-НДФЛ.
  

  Цитата: НДФЛ, страховые взносы при наличии работников, ср. списочную,взносы за себя - по месту регистрации ИП?

  НДФЛ - только в том случае, если есть работники по месту основной регистрации ИП. Остальное верно.

  Цитата: Необходимо ли что-то сдавать по ЕНВД по месту регистрации ИП?

  Именно по ЕНВД - нет. Если в ЕГРИП зарегистрированы ОКВЭД, не подпадающие под ЕНВД, нужно подавать по месту регистрации ИП декларации по иной системе налогообложения: УСН (если подавали заявление на нее) или ОСНО.
• Цитата:Именно по ЕНВД - нет. Если в ЕГРИП зарегистрированы ОКВЭД, не подпадающие под ЕНВД, нужно подавать по месту регистрации ИП декларации по иной системе налогообложения: УСН (если подавали заявление на нее) или ОСНО.

  
  
  Здравствуйте! Всех благодарю, мои дорогие, выручаете как всегда!
  Александра, у нас патент до 1.06.2013, но в связи с известными изменениями (+исключили наш вид деятельности) -до 31.12.2012г. С 2013г по месту регистрации никакой деятельности не планируем вести, вот в связи с этим и возник вопрос, надо ли что-то сдавать по месту регистрации ИП, кроме 3НДФЛ, если мы заявлений не подаем о переходе на другую систему налогообложения или декларацию по ОСНО все-таки надо сдавать? Сегодня звонила в налоговую, озадачила,похоже, своим вопросом.Сказали, что ничего не надо сдавать...
• Цитата: патент до 1.06.2013, но в связи с известными изменениями (+исключили наш вид деятельности) -до 31.12.2012г. С 2013г по месту регистрации никакой деятельности не планируем вести, вот в связи с этим и возник вопрос, надо ли что-то сдавать по месту регистрации ИП,кроме 3НДФЛ, если мы заявлений не подаем о переходе на другую систему налогообложения или декларацию по ОСНО все-таки надо сдавать? Сегодня звонила в налоговую, озадачила,похоже, своим вопросом.Сказали, что ничего не надо сдавать...

  
  Доброго дня! Поскольку ИП применял УСНО на основе патента, то для его получения он должен был однозначно применять УСНО. Из чего я делаю вывод, что уведомление на УСНО ИП подавал. Поэтому логично, что после отмены УСНО на основе патента ИП "автоматом" окажется на УСНО со всеми вытекающими последствиями: декларация по УСНО по итогам года (нулевую сдать не сложно). Думаю так.
• Здравствуйте! Спасибо. Но мы же писали заявление только на УСНО патент, как нас могут "автоматом" перевести без нашего заявления?
• По деятельности, не входящей в рамки патента (а никто ведь не мог запретить ею заниматься), вы могли применять только УСН (потому что совмещение УСН и ОСНО налоговым кодексом не предусмотрено, а сам патент - это лишь одна из разновидностей УСН).
  Но если хотите быть уверенными наверняка (да и определиться точно с расчетной базой) - думаю, вполне можете подать такое заявление в срок до 31 декабря.
• Добрый день. Не соглашусь с Ниткой и Al-ra5 о невозможности совмещения патентной УСН с ОСН. Предприниматель имеет право выбора - ЕНВД или УСН на основе патента. А совмещать ЕНВД и ОСН более чем реально. И хотя патентная УСН является разновидностью УСН, она собой заменяет только ЕНВД, а ни как не другую деятельность в рамках просто УСН. Поэтому и заявление на простую УСН могло не подаваться, а для применения УСН в следующем году подача заявления обязательна. Если такое заявление не подадите, то с 2013 Вы будете на общей системе.(отчетность НДС и 3-НФДЛ(это и есть декларация по ОСН)).
  
  Из К+:
  Вопрос: Вправе ли индивидуальный предприниматель совмещать применение УСН на основе патента с иными режимами налогообложения?
  
  Ответ:
  УПРАВЛЕНИЕ ФЕДЕРАЛЬНОЙ НАЛОГОВОЙ СЛУЖБЫ
  ПО Г. МОСКВЕ
  
  ПИСЬМО
  от 21 августа 2009 г. N 20-14/2/087507@
  
  Согласно п. 3 ст. 346.25.1 НК РФ решение о возможности применения индивидуальными предпринимателями упрощенной системы на основе патента на территориях субъектов РФ принимается законами соответствующих субъектов РФ.
  Индивидуальные предприниматели, осуществляющие виды предпринимательской деятельности, указанные в п. 2 ст. 346.25.1 НК РФ, вправе перейти на упрощенную систему на основе патента. Об этом сказано в п. 1 ст. 346.25.1 НК РФ.
  Нормы НК РФ не содержат запрета на одновременное применение индивидуальными предпринимателями упрощенной системы на основе патента в отношении видов деятельности, предусмотренных в п. 2 ст. 346.25.1 НК РФ, и упрощенной системы, установленной ст. ст. 346.11 - 346.25 НК РФ, а также системы налогообложения в виде ЕНВД и общего режима налогообложения в отношении иных видов деятельности.Следовательно, индивидуальный предприниматель, осуществляющий несколько видов деятельности, вправе совмещать УСН на основе патента с иными налоговыми режимами.Основание: Письмо Минфина России от 20.02.2009 N 03-11-11/25.
  И.о. руководителя Управления
  советник государственной
  гражданской службы РФ
  3 класса
  Е.А.ОСТАНИНА
  21.08.2009
• Вопрос из числа спорных и недостаточно урегулированных законодательством.
  В п.1 ст. 346.25.1 НК РФ речь идет о переходе на упрощенку на основе патента самого предпринимателя, а не какого-то отдельного вида его деятельности (в отличие от ЕНВД - посмотрите, там (в формулировке НК РФ) на спецрежим переводятся исключительно отдельные виды деятельности). Из этого вполне можно сделать вывод, что УСН на основе патента, так же как обычная УСН, должна применяться в отношении всей деятельности ИП (см. п. 2 мотивировочной части Определения Конституционного Суда РФ от 16.10.2007 N 667-О-О).
  Минфин и ФНС в своих разъяснениях (кстати, еще и весьма неоднозначных по формулировкам) этой логике не следуют (кроме приведенного выше, есть Письмо Минфина России от 20.02.2009 N 03-11-11/25; Письмо ФНС России от 02.11.2010 N ШС-37-3/14719@). Но первичен, согласитесь, все же Кодекс.
  Впрочем, с рекомендацией Натальи Гончаровой согласна - заявление действительно нужно подать.
• Цитата: Добрый день. Не соглашусь с Ниткой и Al-ra5 о невозможности совмещения патентной УСН с ОСН. Предприниматель имеет право выбора - ЕНВД или УСН на основе патента. А совмещать ЕНВД и ОСН более чем реально. И хотяпатентная УСН является разновидностью УСН, она собой заменяет только ЕНВД, а ни как не другую деятельность в рамках просто УСН. Поэтому и заявление на простую УСН могло не подаваться, а для применения УСН в следующем году подача заявления обязательна. Если такое заявление не подадите, то с 2013 Вы будете на общей системе.(отчетность НДС и 3-НФДЛ(это и есть декларация по ОСН))

  
  Приведенное письмо в корне противоречит НК РФ, да и Минфин в своих письмах не раз подчеркивал, что УСНО на патенте является является разновидностью УСНО, и её применение регулируется гл.26.2. Следуя этой логике, УСНО и ОСНО - 2 разные системы, совмещение которых в принципе невозможно.
  

  Цитата:МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИПИСЬМОот 04.02.11 N 03-11-11/29Ответ: Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел письмо по вопросу применения упрощенной системы налогообложения и сообщает следующее.Пунктами 8 и 10 ст. 346.25.1 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) установлено, что индивидуальные предприниматели, перешедшие на упрощенную систему налогообложения на основе патента, производят оплату одной трети стоимости патента в срок не позднее 25 календарных дней после начала осуществления предпринимательской деятельности на основе патента.Оплата оставшейся части стоимости патента производится налогоплательщиком не позднее 25 календарных дней со дня окончания периода, на который был получен патент.При этом при оплате оставшейся части стоимости патента она подлежит уменьшению на сумму страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, обязательное медицинское страхование, обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний.Упрощенная система налогообложения на основе патента, применяемая индивидуальными предпринимателями в соответствии со ст. 346.25.1 Кодекса, является разновидностью упрощенной системы налогообложения, применение которой регулируется гл. 26.2 Кодекса.Поэтому на основании п. 3 ст. 346.21 Кодекса общая стоимость патента не может быть уменьшена на сумму вышеуказанных страховых взносов более чем на 50 процентов.Заместитель директораДепартамента налоговойи таможенно-тарифной политикиС.В.РАЗГУЛИН

  
  
  Из опыта: находясь на ОСНО, патента на УСНО было бы просто-напросто не получить.
  Для подстраховки заявление на УСНО, как уже советовали коллеги, подать несложно.
  P.S. Пока собиралась с мыслями - Александра уже ответила 😀
• Цитата: Вопрос из числа спорных и недостаточно урегулированных законодательством.В п.1 ст. 346.25.1 НК РФ речь идет о переходе на упрощенку на основе патента самого предпринимателя, а не какого-то отдельного вида его деятельности (в отличие от ЕНВД - посмотрите, там (в формулировке НК РФ) на спецрежим переводятся исключительно отдельные виды деятельности). Из этого вполне можно сделать вывод, что УСН на основе патента, так же как обычная УСН, должна применяться в отношении всей деятельности ИП (см. п. 2 мотивировочной части Определения Конституционного Суда РФ от 16.10.2007 N 667-О-О).Минфин и ФНС в своих разъяснениях (кстати, еще и весьма неоднозначных по формулировкам) этой логике не следуют (кроме приведенного выше, есть Письмо Минфина России от 20.02.2009 N 03-11-11/25; Письмо ФНС России от 02.11.2010 N ШС-37-3/14719@). Но первичен, согласитесь, все же Кодекс.Впрочем, с рекомендацией Натальи Гончаровой согласна - заявление действительно нужно подать.

  
  В НК: Статья 346.25.1. Особенности применения упрощенной системы налогообложения индивидуальными предпринимателями на основе патента
  1. Индивидуальные предприниматели, осуществляющие виды предпринимательской деятельности, указанные в пункте 2 настоящей статьи, вправе перейти на упрощенную систему налогообложения на основе патента.
  Применение УСН на основе патента так же непосрдественно связано с конкретными видами деятельности. Не зря же эти виды деятельности поименно перечислены в п. 2 ст. 346.25.1. Ведь если виды деятельности, которыми занимается ИП, не предусмотрены в п. 2 ст. 246.25.1, то такой ИП не может применять УСН на основе патента.
• Цитата: В НК: Статья 346.25.1. Особенности применения упрощенной системы налогообложения индивидуальными предпринимателями на основе патента1.Индивидуальные предприниматели,осуществляющие виды предпринимательской деятельности, указанные в пункте 2настоящей статьи,вправе перейтина упрощенную систему налогообложения на основе патента.

  И сравните: Глава 26.3. Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности
  

  Цитата: Применение УСН на основе патента так же непосрдественно связано с конкретными видами деятельности. Не зря же эти виды деятельности поименно перечислены в п. 2 ст. 346.25.1. Ведь если виды деятельности, которыми занимается ИП, не предусмотрены в п. 2 ст. 246.25.1, то такой ИП не может применять УСН на основе патента.

  Не спорю. Говорю лишь о том, что формулировки в Кодексе оставляют желать лучшего, а момент совмещения патентной упрощенки с чем-либо не прописан вообще никак.
  
  Ну и предлагаю обсуждение на этом завершить. Тем более что в совете, данном автору вопроса, отвечающие как будто бы уже давно проявили единодушие.
• Благодарю вас!
  С уважением, Раиса.